IFRS16系統

International Financial Reporting Standard 16

• 租賃資產的財務新規
• • 在過去，企業為求財報「輕盈與活力」，多採租賃方式取得土地、建物、設備等生財器具，以降低資產負債表負擔，其財報僅有租金支出之揭露，無真實的反應資產與負債提供在財務報表上。
• • 2019年起，上市櫃公司凡單筆租賃金額超過 5,000 美金，須將營業租賃認列為「使用權資產」與「租賃負債」，並定期計提「折舊費用」及「利息費用」，確保財務報表真實的反應。
• 合約變動的挑戰
• • 租賃給付有變動時，需再重估租賃負債之現值。常見的變動情境包括：
• 　 • 預期租金調整（如租金變動）。
• 　 • 租賃給付連結指數或費率變動，如公告地價、行政院中長期資金貸款利率、消費者物價指數等變動時，承租人需重新衡量資產與負債。
• 這些變動不僅影響租賃資訊的揭露，還會直接反映在資產負債表，手動處理不僅繁瑣，還可能導致財務錯誤，影響企業財務透明度與合規性。

• IFRS16 攤銷
• • 精確並快速產生租賃標地的折現價值。
• • 系統計算每月預估折舊費用及利息費用，定時認列。
• 異動作業 方便管理 一鍵更新
• • 快速處理利率（指數）變動型租金之現值重估。
• • 變更租約期付款後，系統自動計算現值調整金額及更新相關費用。
• • 保留每次變更前後之歷史紀錄，追朔好容易。
• 租約屆滿／提前結清
• • 租約屆滿或提前結清時，將帳上使用權資產、累計折舊與租賃負債相互對沖，確保財務準確性。

實務上業務單位遞交合約至管理單位時，經辦總為了作帳時間在追逐資料登入，難免遇到漏網之魚，已經關帳遇到補登也不用操心；可以——

• 補提列
• • 當發生租約晚於起租日建檔，依照應認列費用年月，補計折舊與利息，避免財報誤差。
• 晚結清
• • 若租約未及時結清帳上餘額，系統已結清日期回推應結清租賃負債與使用權資產，增加對沖多提列的折舊與利息費用，確保財務數據完整。

• IFRS16租約從立約起帳，產生使用權
• • IFRS16租約從立約起帳，產生使用權
• 資產與租賃負債，以及預估折舊費用與預估利息費用，皆於每月認列。當租約異動，重算折現值，會同步增加或減少資產與負債，租約屆滿或提前結清。
• • 這五個環節都可以自動產出傳票明細表及傳票附表，確保財務數據準確，提升管理效率，減少人工錯誤風險。

• 租賃負債餘額表、租賃負債明細表、使用權資產變動表、使用權資產財產目錄、應付租賃款彙總表、非衍生性金融負債、預估折舊費用與利息費用明細表。

• 租賃物主檔由合約銜接，三步驟搞定IFRS16。擺脫手動操作的繁瑣與風險，降低成本，提高效率！
• •由合約管理銜接的同時，各部門及品類之採購合約，能有系統的分類、建立與管理，並計算處理屬於符合IFRS16要件的租約。提供監管單位需要的財務報表。
• •合約屬性為租用合約，可銜接IFRS16系統，提供上市櫃公司管理使用權資產及租賃負債。

• 可管理月付、隔月付、季付、半年付、年付款之租約。
• 可管理固定式、變動式租金之租約。
• 供期初與期末現金流之折現計算。
• 供使用權資產、租賃負債、各月利息費用與折舊費用之計算。

• 新光金控、新光銀行、中櫃、天泰能源……等企業。